НАЛОГИ АБХАЗИИ

Сухум. 16 марта. Абхазия-Информ. Налоговую систему Республики Абхазия образует совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном законом порядке. Плательщиками налогов являются юридические лица, другие категории плательщиков и физические лица, на которых в соответствии с законодательными актами возложена обязанность уплачивать налоги.
Объектами налогообложения являются прибыль (доходы), стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, автомобильными дорогами, добавленная стоимость продукций, работ и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами Республики Абхазия.

Ставки налоговых платежей устанавливаются Парламентом Республики Абхазия.

В РА взимаются республиканские и местные налоги.

К республиканским налогам относятся: налог на прибыль (доход) предприятий; налог на добавленную стоимость; акцизы на отдельные группы и виды товаров; налог на операции с ценными бумагами; таможенная пошлина; государственная пошлина; транзитный налог; налог на имущество предприятий; платежи за пользование природными ресурсами; налог на реализацию горюче-смазочных материалов; налог с владельцев транспортных средств; лицензионные сборы по видам деятельности, лицензирование которых осуществляют центральные органы государственного управления.

К местным относятся следующие налоги: подоходный налог с физических лиц; налог на имущество с физических лиц; земельный налог; регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью (без образования юридического лица); сбор за право торговли; сбор за право торговли винно-водочными изделиями; сбор за выдачу ордера на квартиру; сбор за использование национальной символики, наименований «Республика Абхазия», «Абхазия», «Апсны»; курортный сбор; лицензионные сборы по видам деятельности, лицензирование которых осуществляют местные органы государственного управления.

Уточнить размеры взимаемых в Абхазии республиканских налогов агентство «Абхазия-Информ» попросило замминистра по налогам и сборам Александра Гулиа.

1. Налог на прибыль (доход) предприятий составляет в среднем 18% (в коммунальном хозяйстве - 10%, страховой деятельности – 20%, посреднической деятельности – 25%, деятельности банков – 25%, магазинах «Dute Free» - 15%). Для сравнения: в России налог на прибыль в среднем составляет 24%, а в сфере банковской и страховой деятельности – 30%.

2. Ставки налога на добавленную стоимость варьируют от 0% (на некоторые виды деятельности) до 10%, в том числе с внешнеэкономической деятельности – 10%. В России ставки НДС составляет 0%, 10 и 18%.
3. Акцизы на алкогольную продукцию (водка, коньяк, ликер и др.) составляют 20%, на вино – 7 - 8%, на пиво - 5%, табачные изделия – 20%.

4. Налог на операции с ценными бумагами: при регистрации – 0,5 %, при эмиссии ценных бумаг – 0,5% от номинала, при купле-продаже ценных бумаг – 0,3%.

5. Таможенные пошлины периодически меняется, их размер устанавливается решением правительства.

6. Государственная пошлина министерством по налогам и сборам не администрируется, эти вопросы находятся в ведении Минфина.

7. Ставки транзитного налога зависят от вида автомобильного транспорта, его грузоподъемности. При перемещении по территории Абхазии транзитный налог уплачивается в бюджет юридическими и физическими лицами в виде единовременного взноса при въезде на территорию республики по следующим ставкам: легковые автомобили - 1000 руб., автобусы вместимостью до 25 пассажиров - 1500 руб., автобусы вместимостью свыше 25 пассажиров - 2000 руб., грузовые автомобили грузоподъемностью до 5 тонн - 3000 руб., грузовые автомобили грузоподъемностью свыше 5 тонн - 6000 руб..

8. Налог на имущество. Объектом налогообложения является имущество предприятия в его стоимостном выражении, находящееся на балансе этого предприятия и представляющее собой совокупность основных и оборотных средств и финансовых активов.

Для банков и кредитных учреждений, использующих для осуществления основной деятельности привлеченные средства юридических и физических лиц, объектами налогообложения являются собственные основные и оборотные средства, а также финансовые активы, принадлежащие им.

Размер налога на имущество предприятий не может превышать 1% от стоимости (в РФ – 2,2%). В Абхазии он составляет 0,2%. Имущество железной дороги и электросетей облагается налогом в размере 0,001%.

9. Платежи за пользование природными ресурсами устанавливаются Кабинетом министров.

10. Налог на реализацию горюче-смазочных материалов для юридических и физических лиц - 5% от разницы между ценой приобретения и ценой реализации.

11. Налог с владельцев транспортных средств зависит от мощности двигателя и носит прогрессивный характер. Он исчисляется в минимальных размерах оплаты труда.

12. Лицензионные сборы по видам деятельности, лицензирование которых осуществляют центральные органы государственного управления - (В РФ - 13%, 35% - за выигрыш и страховые выплаты и 30% от доходов иностранных предпринимателей осуществляющих деятельность в России).

Ставки спецналога зависят от количества посадочных мест в объектах общепита, от торговой площади магазина, местоположения объекта и сезонности.

К примеру, в парикмахерском салоне сцецналог за одно рабочее место составляет 1500 рублей в месяц, в ателье по пошиву одежды - 2000 рублей, в кондитерском цехе – 4 000 рублей.

Спецналог за пассажирские перевозки в автобусах (до 20 посадочных мест) составляет 100 рублей с места, за грузовые перевозки (до трех тонн) – 1000 рублей.

Объекты общественного питания (кафе, бары рестораны, в том числе и реализующие алкогольную продукцию) площадью зала до 50 м2 платят 100 рублей за одно посадочное место, торговые объекты - 150 рублей за 1 м2.
По словам Александра Гулиа, у налоговых органов ограниченные полномочия, они не могут арестовать или опечатать объект в случае выявления нарушений.

«Впрочем, с другой стороны, это и не плохо. В своей работе мы опираемся только на таможенные и банковские документы, а также работаем с документацией самих предпринимателей», - сказал он.

«Мы за применение упрощенной системы налогообложения. На наш взгляд, вполне достаточно было бы одного вида налога, а именно налога с оборота с определением процентов. Но сегодня сделать это невозможно. Применение этого налога возможно при четком учете доходов и расходов предпринимателей, а это затруднительно без внедрения контрольно-кассовых машин с удаленным доступом», - сказал Гулиа.

В Кабинете министров создана рабочая группа, возглавляемая вице-премьером Дмитрием Сериковым, которая занимается вопросами оптимизации системы налогообложения в республике.

Ситуацию с местными налогами разъяснил заместитель главы администрации Сухума, кандидат технических наук Леон Кварчия.

Физические лица с зарплаты платят подоходный налог в размере 10 %, а также 1% - социальный взнос в Пенсионный фонд. Для юридических лиц отчисления с фонда зарплаты плюс отчисления во внебюджетные социальные фонды в общей сложности составляют 21 %.

Налог на имущество с физических лиц в настоящее время не взимается. Юридические лица платят в виде налога на имущество 0,2% от актива денежных и оборотных средств.

Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью (без образования юридического лица) взимается Минюстом РА, который занимается их регистрацией.

Что касается сбора за право торговли, лицензионный отдел Администрации Сухума выдает временные патенты на продажу винно-водочных и табачных изделий.

По словам Леона Кварчия, раньше лицензии в Администрации получали хлебопеки, продавцы ГСМ, граждане, занимающиеся пассажирскими перевозками. Сейчас они просто регистрируются в Минюсте.
«То есть, сегодня хлеб может печь кто угодно, как и продавать горюче-смазочные материалы. Владельцы же транспортных отнесены к Управлению по транспорту, энергетике и связи, но сотрудники Управления не смогут контролировать, как работают водители тех же маршруток, тогда как отделы администрации, ранее занимавшиеся этой сферой, лучше знают как здесь обстоят дела. То же самое касается и ГСМ: только Госстандарт может заниматься проверкой их деятельности, да и то – только в плане недолива», - подчеркнул Кварчия.

Лицензия на право торговли винно-водочными изделиями получается один раз и стоит она три тысячи рублей.

Сбор за выдачу ордера на квартиру не взимается.

Курортные объекты вместимостью до 50 человек платят курортный сбор - 30 рублей за человека, вместимостью более 50 человек – 50 рублей с одного отдыхающего.

Физические лица, сдающие жилье в наем, платят спецналог в размере 300 рублей. В Гагре и Сухме он составляет 400 рублей.

По словам начальника отдела налогообложения физических лиц налоговой инспекции Сухума Алхас Шамба, «основную массу участников январской акции протеста в связи с введением ввозного НДС, составляли люди, продававшие одежду и обувь в торговом комплексе в здании «Сухумприбора», а также продавцы автомобильных запчастей. В большинстве своем они арендуют небольшие торговые площади (1 - 2 метра). Спецналог за метр торговой площади составляет 350 рублей. Многие женщины имеют льготы по закону. Кроме того, они платят за аренду этой площади, а также берут патент на право торговли - 1200 рублей в год. Если индивидуальный предприниматель нанимает продавца, то, на основании трудового договора вносится 10% подоходного налога и 1% в пенсионный фонд».

По словам Шамба, спецналог заменяет уплату других налогов.

С 1 января 2016 г. был введен ввозной НДС, но уже к концу месяца его отменили для группы ввозимых в Абхазию товаров, включая текстиль, обувь, запчасти, большинство продуктов питания.


Что касается жалоб предпринимателей на тяжелое налоговое бремя, то, по словам заместителя главы Администрации Сухума Леона Кварчия, у нас налоги не превышают 20%, в то время как в России они составляют 32% от выручки или от прибыли, а во многих европейских странах – более 40 %.


*** 25 июня 2015 года Администрация г. Сухум утвердила ставки сборов за право торговли для объектов розничной торговли, общественного питания, а также оказывающих услуги аттракционов и осуществляющих турагентскую деятельность в столице.

С объектов, осуществляющих мелкую розничную торговлю с временных сооружений (лотков, киосков, павильонов) и выносную торговлю (за исключением торговых объектов, расположенных в районе набережной Диоскуров, ул. Акиртава и пр. Леона) - 600 руб. в год.

С объектов, осуществляющих мелкую розничную торговлю с временных сооружений (лотков, киосков, павильонов) и выносную торговлю, а также оказывающих услуги аттракционов и осуществляющих турагентскую деятельность, расположенных в районе набережной Диоскуров, набережной Махаджиров, ул. Акиртава и пр. Леона - 1000 руб. в сезон ( длительность сезона определяется отдельным распоряжением Главы администрации г. Сухум).

Со стационарных объектов розничной торговли с площадью торгового зала менее 50 кв. м. - 2000 руб. в год.

Со стационарных объектов розничной торговли с площадью торгового зала 50 кв. м. и более - 3000 руб. в год.

С объектов общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей менее 50 кв. м. - 2000 руб. в год.

С объектов общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей 50 кв. м. и более - 3000 руб. в год.


*** Следует отметить, что согласно статье 1 закона РА «О спецналоге», система налогообложения в виде специального налога на отдельные виды деятельности применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказания бытовых услуг;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания туристских услуг;
4) оказания услуг проката;
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;
6) организации общественного питания, осуществляемой при использовании зала площадью не более 50 квадратных метров;
7) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 75 квадратных;
8) оказания услуг компьютерных залов;
9) оказания услуг средств размещения гостиничного типа, рассчитанных на 50 и менее койко-мест;
10) производства столярных и сложных металлических изделий;
11) оказания услуг автосервиса;
12) сдачи нежилых помещений в аренду (субаренду);
13) оказания стоматологических услуг;
14) сдачи внаем жилых помещений;
15) производства и реализации кулинарных изделий.
16) оказания услуг по временному хранению транспортных средств на платных стоянках и парковках.
17) изготовление, установка и ремонт надгробных памятников;
18) изготовление изделий народных художественных промыслов;
19) ремонт и обслуживание компьютерной и офисной техники;
20) услуги по представлению помещений для проведения торжественных и обрядовых мероприятий;
21) музыкальное обслуживание торжеств и обрядов;
22) ремонт жилых помещений;
23) услуги по обучению и репетиторству;
24) создание произведений живописи;
25) видео услуги;
26) художественно-оформительские и дизайнерские работы.